美国国税局发出税收警告，纳税是否为加密货币合法必经之路？

近日，美国国税局（IRS）开始向加密货币持有者发出一批新信件，咨询他们是否正确地申报税款。信件写道：“我们了解到您拥有一个或多个账户包含虚拟货币，但可能未正确报告您涉及虚拟货币的交易，包括加密货币和非加密虚拟货币。”信件还表示，若不能正确提交其加密税，则应提交修订的报税表或拖欠的报税表。美国国税局警告，那些未准确申报加密交易的人将有可能面临刑事和经济处罚。 IRS再度发出加密货币纳税警告这份信件的副本是由一款帮助加密交易员准备税款的软件——CoinTracker在本周二通过博客转发的。据了解，该信件的发出日期是8月14日。彭博社在其发表的一篇报道中表示，美国税务当局已证实了信件发布的真实性。

该信件共有三种类型，分别为6174、6174-A以及6173。其中前两种信件是相对温和的“教育信函”，提醒纳税人如何报告与加密货币相关的交易，若申报时遗漏了加密部分或未提交报税表，则必须修改或提交新的申报单；而6173信件则较为严厉，表示若收信人没有答复，将对其进行审计。据悉，美国国税局要求美国纳税人在提交纳税申报单时回答：“在2020年的任何时候，你是否收到、出售、发送、交换或以其他方式获得了任何虚拟货币的金融利益？”这些加密货币相关问题出现在表格1040附表1上，要求纳税人必须明确回答。其提出的目的是提高自愿遵守规则的程度，并收集更多有关美国加密货币持有者的数据。

此为去年表格1040附表1 持有者信息或来自交易所至今为止，美国国税局已多次向纳税人发出了警告信。早在2018年，Coinbase交易所向13000名客户发出警告，称其正在遵守法院命令向国税局提供2013至2015年期间的账户信息。 2019年7月，美国国税局向1万多名持有加密货币的美国纳税人发出了警告信，信件即为上述6174、6174-A以及6173三种类型。 2019年10月9日，美国国税局发布了加密货币税收的全面新指南，包括更明确的硬分叉、成本计算、转账、礼物和捐赠。这是自2014年国税局发布关于加密货币纳税指南后的首次修改。事实上，整个2019年，国税局一直在发送CP2000信件。当加密货币交易所报告的表格1099-K与纳税人报告的纳税申报单不匹配时，就会自动生成这些信件。

国税局专员Chuck Rettig曾在一份声明中说：“纳税人应该认真对待这些信件，审查自己的纳税申报表，并在适当的时候修改过去的申报表，缴纳税款、利息和罚款……美国国税局正在扩大涉及加密货币方面的工作，包括使用数据分析，我们专注于执法，帮助纳税人充分理解和履行义务。” 另外，根据此前美国国税局2014-21号公告，IRS将加密货币视为美国税法下的财产。当用户以一个给定的价格购买加密货币，然后再将其交易出去，就要缴纳资本利得税，因为它被视为财产。如果不向国税局报告该交易，纳税人将面临刑事和经济处罚。至于美国国税局是如何知晓谁拥有加密货币，不少人猜测，信息可能来自交易所。 Coinbase就是被猜测的来源之一。 CoinTracker的联合创始人Chanda Lodha表示，Coinbase是“在接收这些信件的用户之间同步的公共交易所。”据悉，美国国税局在2016年传唤Coinbase，要求提供有关其用户持股和交易的信息。多国要求交易加密货币者纳税加密货币要求纳税，意味着每次交易加密货币，都必须计算和报告交易者的收益或损失，也意味着那些接受加密货币工资的人必须报告他们的收入。尽管各国对加密货币的税收政策都不尽相同，但大多政府通常并不将其视为货币，而是需要纳税的投资资产。英国就是如此。英国税务及海关总署将个人加密资产视为个人投资，持有者将加密货币兑换成法币或者其他代币时需要缴纳资本利得税。

欧盟通用的加密货币征税政策至今还在制定中，因此各国的金融政策和税法有很大差异。最为严格的或属法国，该国加密货币税率最高一度达到45%。2018年年底，法国政府下调了加密货币所得税税率，和加密货币相关的利润当视为无形资产的资本收益，需要缴纳19%的固定利率加上社会保险捐税。不过，新规只适用于投资收益，挖矿及其他商业活动获得的收益仍按之前税率计算。意大利没有具体的加密货币征税政策，但通过加密货币获得的收入需要缴纳个人所得税。相比之下，德国则较为宽松。一年内购买加密货币需要缴纳所得税，但一年后就可以免税。另外，通过挖矿获得的收入不属于增值税范围。

作为全球首例实行加密货币税收全方案的国家，日本的税费则相当高昂。日本国税厅的规定，加密货币征税税率采取累进制，从15%-55%不等，若年收益超过4000万日元，超出部分将被征收55%的最高税率。上个月，韩国财政部公布了税法修订方案，自2021年10月起，当地纳税居民若从加密货币交易中收益超过250万韩元，韩国政府将对其征收20%的资本利得税。此外，如加拿大、泰国、以色列、委内瑞拉、罗马尼亚、保加利亚等国家，也出台了加密货币纳税相关政策。

尽管不少国家出台了相关政策，但实际情况似乎并不理想。有业内人士指出，由于加密货币的匿名性，投资者很少会对外透露自己的收益。纳税政策的出台，可能会让加密货币失去了其本来的意义。另一方面，即使有惩罚和监管，也并不能完全掌握每个人的情况，反而会促使投资者转向那些对虚拟货币没有资本利得税的国家。

不过，毫无疑问，若加密货币想要走向合法化，税收政策的制定将是其必经之路。

(责任编辑：admin1)

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